会计税务服务

会计税务服务项目/ SERVICE ITEMS

一、服务目标

    为在菲律宾的中资企业以及个人创业公司，提供代理记账及报税服务，确保企业在菲律宾合法顺利开展经营活动，例如证券交易委员会（SEC）和国内税收局（BIR）的合规要求，保障企业在菲律宾从事商业活动的合法权益。

二、服务内容

    我们提供以下涉及菲律宾的代理记账及报税服务：

（一）代理记账和月度报告

    根据菲律宾会计准则（PAS）和菲律宾财务报告准则（PFRS）的规定，做好代理记账和月度报告工作，包括：

    1. 将交易登入会计系统，对支出项目进行检查，做好流水分录；

    2. 设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导客户公司妥善保管会计档案；

    3. 按照有关规定审核客户公司提供的原始凭证、必要时对条目进行调整、制定固定资产/延期计划、填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表；

    5. 解释说明客户提出的有关会计处理、会计法规等问题。

    6. 编制资产负债表、损益表、总账和流水账以及延期账目，与银行进行月度对账，编写月度报告。

  （二）代理报税

    我们按照菲律宾国内税收局（BIR）现行的法律法规进行以下工作：

    1. 针对甲方的生产经营特点，制订最佳的税收申报方案；

    2. 根据法律及税务机关要求，按照年度、季度及月份计算客户公司应该缴纳的税收额度；

    3. 协助制作报表并依法向菲律宾国内税收局（BIR）进行税务申报。

    我们按照税务机关编写以下材料：

    －月度预扣税准备（1601F、1601E、MAP）

    －月度预提所得税准备（1601C）

    －月度预扣增值税（1600）

    －月度准备增值税（2550M）

    －季度准备增值税（2550Q）

    －季度销售和采购摘要清单

    －季度所得税准备（1702Q）

    －季度准备附加福利税（1603，若适用）

    －当前供应商的半年度列表

    －退货归档单

    （三）政府汇款及政府关系

    1. 按照菲律宾法律法规每月向社会保障体系（SSS）、菲律宾健康保险公司（PHIC）以及家庭发展共同基金（HDMF）汇入款项；

    2. 就财税问题，协助客户处理好与税务部门及其他相关部门的关系。

三、服务团队

    为了满足企业需求，根据本方案设计，我们将委派一个至少包括2-3名会计及财务顾问组成的专业财务服务团队，为企业提供满一年的财务咨询服务：

    1. 菲律宾财务顾问： 1-2名菲律宾会计师。菲律宾会计负责企业日常的记账、报税工作。资深的菲律宾会计师应当了解外资企业在菲律宾经营遇到的普遍财税问题并有相应的解决方案。

    2. 中国财务顾问：1名熟悉中英文的中国财务顾问。该财务顾问应当熟悉中资企业在菲律宾投资、开办企业普遍存在的财务需求、财务风险，并具有相应的防控措施和方法。该财务顾问主要负责解答客户的日常财务问题，并负责与菲律宾会计的沟通协调，确保客户问题得到及时有效的解答，提高客户的服务满意度。

我们日常会计税务服务项目

（ㄧ）一般会计项目与簿记处理服务

1. 会计收入及支出记账，提供月与季报表，并核算VAT税额

2. 提供BIR所需要的簿记文件：日常记账丶总分类账丶现金支出丶现金收入等报表

（二）税务丶报税处理服务

1. 每月的报税处理与代缴税款服务：

A. 扣缴税额项目

B. 员工津贴扣缴税额

C. VAT扣缴税额

2. 每季的报税处理与代缴税款服务

A. 季度VAT计算

B. 季度收入税额

C. 会计附件处理：提供所需收入与支出总账，以作为申报VAT税额所用（依BIR需求以USB丶CD或是在线文件提供）

 3. 每年的报税处理与代缴税款服务

A. 年度公司注册

B. 年度收入税额

C. AFS 财务报表（不含额外的审计项目）

4. 年度项目列表与协助处理流程

A. 员工年度总津贴

B. 年度支出扣缴

（三）员工薪水支付与账目（Payroll）

1. 计算扣缴与税后薪水，提供薪资详细项目，并协助发放薪水给每位员工

2. SSS/ PHIC/HDMF：退休金提拨丶公司提供的健康保险丶房屋购屋贷款基金等，员工相关福利申请丶协助处理与政府机关申报流程，并支付相关福利给员工

延伸阅读下载

中国居民赴菲律宾投资税务指导.pdf